Når ansatte forlater en jobb, ruller de ofte sine 401 (k) planens eiendeler inn i deres IRA. I de fleste tilfeller er dette en fin måte å fortsette å utsette skatt til du går på pensjon og begynner å ta utdelinger. Men hvis din 401 (k) eller andre arbeidsgiverpensjonerte pensjonsplan inkluderer høyt verdsatt, børsnotert aksje i firmaet du jobber for, kan du spare tusenvis av dollar ved å betale skatt på aksjen nå heller enn senere.

Hvordan ikke rullende over 401 (K) eiendeler kan bety mindre skatt Når du fordeler penger fra din IRA, betaler du vanlige inntektsskatter på disse fordelingene dersom du ennå ikke har betalt skatt på innskuddene til kontoen . Selskapsbeholdning rullet inn i IRA behandles på samme måte.

Men hvis du trekker din aksjeselskap fra 401 (k), og i stedet for å rulle den til en IRA, overfører den til en skattepliktig meglerkonto, unngår du vanlige inntektsskatter på aksjens netto urealiserte takknemlighet (NUA) (uansett om du selger eller fortsetter å holde aksjen). NUA er forskjellen mellom verdien av selskapets aksje på tidspunktet den ble kjøpt (satt inn på din 401 (k) konto) og distribusjonstidspunktet (overført ut av 401 (k)). Så den eneste delen av selskapets aksje som er gjenstand for din vanlige inntektsskatt, er verdien aksjen var da den først ble kjøpt av 401 (k) -planen. Til sammen, på grunn av denne NUA-skattepause, kan det være mest fordelaktig for deg ikke å rulle over bedriftens lager fra 401 (k) til en IRA. (De andre eiendelene i 401 (k) - som for eksempel verdipapirer, osv. - mottar ikke NUA skattefristen, så du vil fortsatt sannsynligvis ønske å rulle disse planenes eiendeler til en IRA og fortsette å utsette skatt på fortid og fremtid vekst.)

Når du også bruker NUA-skatteslaget for firmaets aksje (ved ikke å rulle det over til en IRA), trenger du heller ikke å bekymre deg for å ta nødvendige minimumsfordeler (RMD) på disse eiendelene siden de ikke er en del av en IRA.

Selge 401 (k) lager
Si at du selger 401 (k) aksjene umiddelbart, i stedet for å fortsette å holde dem i en vanlig meglerkonto. For de fleste aksjer, når du selger dem, må du ha holdt dem i minst ett år for å motta en lavere kapitalgevinst skattesats på dem, men dette gjelder ikke for NUA. Derfor kan du selge aksjene dagen etter at du overførte dem ut av din 401 (k), og betaler kun den laveste nåværende kursgevinsten på NUA. På den annen side, hvis du skulle rulle aksjen i IRA, vil du etter hvert betale skatt til en høyere rente enn din ordinære skattesats.

Holding 401 (k) Stock Si at du bestemmer deg for å holde på aksjene fra 401 (k) på meglerkontoen din.Hvis aksjene verdsetter ytterligere og du vil dra nytte av den lavere kapitalgevinstskatten på den oppskriften, må du holde verdipapirene i mer enn ett år før du selger. Ellers blir eventuell vekst på aksjene som skjedde siden dagen flyttet ut av pensjonsplanen, beskattet til din ordinære skattesats. Fremtidig utbytte er skattepliktig til din ordinære skattesats.

Hvordan dine arvinger kan få fordeler
Mottakerne til IRA og andre pensjonsordninger må betale vanlige skatter på alle pengene de mottar. Skatten er basert på kostnadsgrunnlag, som i skattemessig form er generelt null siden du ennå ikke har betalt skatt på bidragene. Nullskattskostnadsgrunnlaget betyr at det ikke koster deg noen skatter, så alt over skattekostnaden (som er null) er fortjeneste og dermed fortsatt skattepliktig. Med andre ord betyr et kostnadsgrunnlag på null for skatt, at alt i IRA er skattepliktig for dine mottakere. Men noen ganger vil folk skape innskudd etter skatt til en IRA-plan. Disse dollarene ville komme ut skattefritt på en pro rata basis.

Men arvet NUA-lager behandles annerledes. Arvingene dine arver fortsatt på grunnlag av kostnadsgrunnlaget på aksjen, men når de distribuerer NUA-aksjen, har de rett til samme behandling som du ville ha mottatt (dvs. ikke betale vanlig inntektsskatt på NUA), men de må også overholde samme regler (dvs. hvis de holder aksjene og aksjene verdsetter, for å motta en lavere kapitalgevinst på denne forståelsen, må de holde aksjene i et år). Så når arvinger får arvet aksje, betaler de kun kapitalgevinstskatt på NUA. Hvis det var noen takknemlighet mellom datoen du distribuerte aksjene fra 401 (k) og datoen du dør, vil verdien av verdsettelsen få et steg opp på grunnlag. Dette betyr at skattemottakerne mottar aksjene til skatt på verdien den var på dødsdato. Så hvis de selger det til samme pris var det da de arvet det, er det null skatt på den forståelsen - det overgår derfor til dem uten inntektsskatt.

Eksempel La oss gå gjennom et eksempel for å demonstrere disse skattebehandlingene.

Mike er 57 år, går om å gå på pensjon og har aksjeselskap i sin 401 (k) plan. Den opprinnelige prisen på aksjen var $ 200 000, men den er nå verdt $ 1 million. Hvis han skulle rulle $ 1 million over til hans IRA, ville pengene vokse skatt utsatt til han tok fordelinger. På den tiden ville fordelingene bli beskattet som vanlig inntekt. Når Mike dør, vil hans IRA-mottakere betale vanlig inntektsskatt på alle pengene de mottar.

Men hvis Mike trekker aksjen fra planen i stedet for å rulle den inn i IRA, ville hans skattesituasjon være annerledes. Han ville måtte betale ordinær inntektsskatt på $ 200 000. Imidlertid vil de resterende $ 800 000 ikke være gjenstand for hans ordinære inntektsskatt (på grunn av NUA-skattefristen). Hvis Mike umiddelbart solgte aksjen, ville han på NUA bare måtte betale de lavere kapitalgevinstene.Si Mike holder den aksjen for et år. Når han selger den, betaler han den lavere kapitalgevinstskatten på NUA og eventuell tilleggsbedømmelse. Til slutt, fordi bestanden ikke er en del av en IRA, trenger han ikke å bekymre seg for RMD.

Også, dersom Mike ikke ruller aksjen til en IRA, vil hans mottakere heller ikke måtte betale vanlig inntektsskatt på NUA. Men de ville ikke få et oppstart på grunnlag for NUA. Dette betyr at de måtte betale (lavere) kapitalgevinstskatt på NUA. Men hvis det er en takknemlighet mellom datoen Mike distribuerte aksjene fra 401 (k), og datoen for Mikes død, vil denne takknemligheten få en oppstart på grunnlag; og derfor må ikke Mike's arvinger betale inntektsskatt på den forståelsen.

La oss oppsummere forskjellen mellom Mike ikke rullende hans 401 (k) eiendeler til en IRA (dra nytte av NUA-skattebruken), og Mike rullet inn i en IRA.
Her er sammenligningen om Mike umiddelbart selger aksjen:

Ikke ruller inn i IRA	Ruller til IRA
35% inntektsskatt på $ 200 000	$ 70 000	35% skatt på $ 1 million	$ 350 000
15% lavere kapitalgevinst skatt på $ 800 000	$ 120 000
Sum skatt	$ 190 000	Sum skatt	$ 350 000

Figur 1

Si at Mike ikke selger umiddelbart og holder aksjen i meglerkontoen. Verdien øker til $ 1. 5 millioner om fem år, og da bestemmer han seg for å selge.

Ikke ruller til en IRA	Ruller til IRA
Skattemengde	$ 1. 3 millioner ($ 200, 000 ble allerede beskattet ved overføring fra 401 (k))	$ 1. 5 millioner
Skattesats	15% (lavere kapitalgevinst)	35% (vanlig inntektsskatt)
Potensiell skattesats Mike må betale	$ 195 000	$ 525 000
Pluss mengde ordinær inntektsskatt som tidligere er betalt	$ 70 000
Sum skatt	$ 265 000	$ 525 000

Figur 2

Til slutt antar at Mike døde i fem år etter at aksjene øker til $ 1. 5 millioner. Hva skal hans mottakere betale?

Erverver fra vanlig meglerkonto	Erverver fra en IRA
Skattemengde	$ 800 000	$ 1. 5 millioner
Skattesats	15% (lavere kapitalgevinstskatt	35% (vanlig inntektsskatt)
Betalt skatt	$ 120 000	$ 525 000
Beløp mottakerstrinn (beløpet som er skattefritt)	$ 500 000 (mengden aksjen verdsatt siden Mike distribuerte den fra 401 (k)
Total skatt	$ 120 000	$ 525, 000

Figur 3

Nødvendige forholdsregler og tips
NUA-avgiftsbruken gjelder strengt for aksjer i selskapet du faktisk jobber for. Og du bør bare vurdere å utnytte det dersom aksjen har verdsatt vesentlig fra tiden Det var kjøpt av planen din. Hvis det ikke har vært, ville du være bedre å rulle den over til IRA og la den fortsette å vokse skatt utsatt.

Du kan imidlertid dele opp aksjer på aksjer. Anta at noen aksjer hadde en svært lav verdi da de først bidro til 401 (k), mens andre ikke. Du kunne bruke NUA på de billigere aksjene og overføre de andre til IRA.Husk også at du må distribuere og overføre planens eiendeler som engangsbeløp. Dette betyr at alle av planens eiendeler, ikke bare arbeidsgiverens lager, må fjernes innen ett kalenderår. Derfor, siden forvaltere kan ta flere uker til å behandle slike forespørsler, må du sørge for at du gir deg nok tid til at distribusjonen og overføringen skjer i samme år.

En annen potensiell ulempe er at hvis du ikke er minst 55 og forlater jobben din, må du betale en 10% straff på det skattepliktige beløpet, som er prisen på aksjen, ikke fullverdien. Men det betyr også at hvis aksjen er vokst nok (NUA er verdt mer enn det opprinnelige beløpet), kan det være verdt å betale straffen for å fange NUA-fordelen.

Når du distribuerer fra arbeidsgiverens plan, er arbeidsgiveren pålagt å holde tilbake 20% fra fordelingene for IRS, men du kan kanskje komme seg rundt dette. Få arbeidsgiveren din til å overføre de ikke-børsnoterte eiendelene direkte til din IRA. Deretter har aksjene distribuert til deg i form. På den måten er det ingenting igjen i planen for IRS. Men hvis du ikke kan unngå skatten, må du sørge for at arbeidsgiveren bare holder 20% på kostnadsbasis, ikke hele beløpet.

Også, for rekordhensyn, må du ikke blande NUA-aksjer med annen aksjeselskap på samme meglerkonto. Å gjøre det kan gjøre det svært vanskelig å få skattepause. I stedet opprett en egen konto for å holde NUA-aksjen.

Andre faktorer for å bestemme seg før de bestemmer seg for ikke å rulle eiendelene til en IRA, er om aksjene utgjør en betydelig del av din nettoverdi, og om hovedmålet ditt er større diversifisering. Husk at når aksjen er ute av pensjonsplanen, vil du skylde skatt på eventuelle overskudd, om enn til en redusert rente. På den annen side, hvis du rullet den over til en IRA og solgte aksjer, blir skatten utsatt. Videre har eiendeler holdt i en IRA større kreditorbeskyttelse enn ikke-IRA-kontoer.

Til slutt, hvis arbeidsgiveren ikke er kjent med NUAs skattetaktikk, må du kanskje gjøre noe overbevisende. Dette kan innebære å få en kompetent finansiell rådgiver eller regnskapsfører til å gripe inn på dine vegne.

Konklusjon
For å få skattepause som er tilgjengelig for aksjeselskap i pensjonsordning, må du bruke litt penger på forhånd. Og dette kan fraråde noen investorer å bruke den. Men i forhold til den skattbyrden du eller dine arvinger kan møte i fremtiden, kan det være penger som er godt brukt.

(For ytterligere beslektet lesing, se Flytte dine eiendeler? og Rollovers av etterbehandlede eiendeler kan endre landskapet til IRA .)