I USA er mange ansatte opprettet og benytter ulike typer planer om ytelser til ansatte som er tillatt av Internal Revenue Service (IRS). En av disse planene, kalt en 125 kafeteriaplan, har eksistert siden 1978 og gir noen interessante fordeler. Hva er en sektion 125 kafeteriaplan?

En del 125-plan er en del av IRS-koden som gjør det mulig for ansatte å ta skattepliktig fordel, for eksempel en kontantlønn, og konvertere dem til ikke-skattepliktige fordeler. Disse fordelene kan trekkes fra en ansattes lønnsslipp før skatt betales. Kafeteriaplaner er spesielt gode for deltakere som har faste utgifter knyttet til medisinske problemer og barnepass. Ansatte som er innmeldt i en del 125-plan, kan legge til side forsikringspremier og andre midler, som kan brukes til visse kvalifiserte medisinske og barnehageutgifter. I gjennomsnitt kan ansatte spare 30% i kombinert føderale, statlige og lokale skatter på en rekke elementer som de vanligvis allerede kjøper med out-of-pocket etter skatt.

Hvem kan åpne en sektion 125 Plan?

Seksjon 125 kafeteria planer må opprettes av en arbeidsgiver. Når en plan er opprettet, er fordelene tilgjengelige for ansatte, deres ektefeller og avhengige. Avhengig av omstendighetene og detaljene i planen, kan fordelene i § 125 også omfatte tidligere ansatte, men planen kan ikke eksistere primært for dem.

Fordeler til arbeidsgiver og arbeidstakere

På arbeidsgiverens side gir § 125-planene mange skattebesparende fordeler. For hver deltaker i planen, lagrer arbeidsgivere på FICA-skatten, FUTA-skatten, Statens arbeidsledighetsskatt (SUTA) skatt og arbeidstakers erstatningsforsikringspremier. Arbeidsgivere lagrer i gjennomsnitt $ 115 per deltaker på FICA alene. Kombinert med de andre skattebesparelsene, finansierer delen 125 planen seg selv, da kostnaden for å åpne planen er lav. Som en ekstra fordel får de ansatte en effektiv heve uten ekstra kostnader for arbeidsgiveren. Siden flere deltakere i planen tilsvarer flere skattebesparelser for arbeidsgiveren, foreslås det ofte at arbeidsgiveren bidrar til hver ansattes plan om å fremme økt deltakelse av de som ikke er i avsnitt 125-planen.

For ansatte er den primære fordelen også skattemessig. Vanligvis kan en deltaker forvente å spare 20 til 40% på totale skatter for alle dollar satt inn i planen. Beløpet som arbeidstakeren bestemmer seg for å legge inn i planen, må velges hvert år. "Valg" beløpet blir trukket automatisk fra arbeidstakers lønnssjekk for hver lønnsperiode. For eksempel, hvis en ansatt velger å ha $ 600 per år trukket fra hans eller hennes lønn og legges inn i planen og selskapet har 24 lønnsperioder, blir $ 25 per lønnsperiode automatisk trukket skattefri.Pengene blir sendt til planens tredjepartsadministrator som skal holdes. Det kan da distribueres til refusjon på forespørsel om kvalifiserte utgifter.

Hvilke utgifter kan en sektion 125 plandeksel?

En rekke medisinske og barnehageutgifter er berettiget til refusjon i henhold til en 125-kafeteriaplan. Når det gjelder medisinske produkter og behandlinger, er det dusinvis av støtteberettigede utgifter som kan refunderes. Følgende er støtteberettigede utgifter: akupunktur, behandling av alkohol, ambulansetjenester, prevensjon, kiropraktikk, tann- og legekostnader, øyeundersøkelser, fruktbarhetsbehandling, høreapparater, langtidspleie, sykehjem, operasjoner, reseptbelagte legemidler, psykiatrisk tjenester, sterilisering, parykker og rullestoler. Dette er imidlertid ikke en all-inclusive liste.

Det finnes også et stort utvalg av kvalifiserte over-the-counter elementer. Allergi medisiner, kalde medisiner, kontaktlinser løsninger, førstehjelps-sett, smertestillende midler, graviditetstester, søvnhjelp og strupensabletter er blant de dusinvis av støtteberettigede gjenstander. Mange dual-purpose elementer er kvalifisert, for eksempel kosttilskudd, ortopediske sko, prenatale vitaminer og solkrem.

Bruk det eller miste det

Det er en regel som sier at du må bruke gjenværende midler på kontoen innen årets slutt, eller pengene fortabes til din arbeidsgiver. Selv om dette kan være sant, kan det fortsatt føre til en nettofordel for den ansatte. Her er et eksempel. Anta at du plasserte $ 1 000 i plan 125-delen din. På slutten av året merker du at du har $ 100 igjen i kontoen. Hvis du er i den 28% marginale skattekonsollen, har du allerede lagret $ 280 på skatter, eller ($ 1, 000 x 28%). Forfeiter $ 100 betyr at du fortsatt har en netto fordel på $ 180. Mens dette enkle eksempelet viser det mulige scenariet, er det i virkeligheten en ny overføringsavsetning som ble implementert i 2013. Med bestemmelsen kan plandeltakere overføre 500 dollar ubrukte midler fra ett år til det neste.

Sette opp en seksjon 125 Kafeteriaplan

Sette opp en sektion 125 kafeteriaplan er enkel og enkel. En arbeidsgiver må sette opp planen med riktig dokumentasjon, varsle ansatte og utføre ikke-diskrimineringstesting. Seksjon 125-planer må bestå av tre ikke-diskrimineringstester utformet for å avgjøre om planen diskriminerer til fordel for høyt kompenserte eller nøkkelpersoner i virksomheten: berettigelse til å delta, fordeler og bidrag og konsentrasjonstester.

Kafeteria planer har ulike fordeler. En premium-only plan (POP) tillater ansatte å betale sin del av forsikringen på forhånd. Den fleksible utgiftskonto (FSA) -versjonen gir mulighet for utbetalinger som ikke er lommepenger, som skal betales pretax, som er planen som beskrevet ovenfor. Den fullblåste planen kalles en konsumentstyrt helsevesenet (CDHC) plan og innebærer et kreditt system arbeidstakeren kan bruke på skjønnsmessig grunnlag for kvalifiserte utgifter. Ansatte kan deretter supplere CDHC med egne penger og bruke det til å kjøpe tilleggsfordeler eller dekning.

Arbeidsgivere må ansette og samarbeide med en kvalifisert sektor 125 tredjepartsadministrator, som kan gi den mest oppdaterte dokumentasjonen for planoppsett og oppdatere arbeidsgiveren med de nyeste kravene som er nødvendige for overholdelse. Typiske tredjepartsadministratorer gir arbeidsgivere et oppdatert plandokument, oppsummeringsplanbeskrivelser, bedriftsoppløsning, eventuelle tilpassede skjemaer, juridisk gjennomgang, advokatuttalelsesbrev, diskrimineringstesting, signatorisk klar form 5500, om nødvendig og medarbeiderutdanning .