For å tillate en person å investere midler fra en kvalifisert pensjonsordning eller IRA i en type livrente med en startdato som kan bli utsatt over alderen 70 1/2 (alderen som krevde minimumsfordelinger må begynne), IRS har utstedt forskrifter med å skape kvalifiserte livrente livrente kontrakter (QLACs). Denne investeringen sikrer at du ikke vil gå tom for pensjonsinntekt, uansett hvor lenge du bor. Og du vil redusere nødvendige minimumsfordeler til utbetalinger fra QLAC begynner. (For å lære grunnleggende om hvordan QLACs fungerer, les En veiledning til kvalifiserte livsløpskontrakter .)

Oversikt

Forskriften gir et rammeverk for QLACs. Forsikringsselskaper som tilbyr disse kontraktene, må tilpasse sine produkter til forskriftene.

Investeringsgrense

Investeringer i en QLAC er laget ved å overføre midler fra en kvalifisert pensjonsordning (for eksempel en 401 (k)) eller IRA til kontrakten. Maksimal investering er begrenset til den minste av:

• $ 125, 000 eller

• 25% av finansieringskilden. Hvis finansieringskilden er en IRA, gjelder 25% regelen for alle kontoer, og ikke bare den fra hvilken midler overføres.

For eksempel har du to IRAer, en som du har gjort fradragsberettigede bidrag med en nåværende saldo på $ 85 000, og en annen finansiert med en overgang fra en 401 (k) plan med en nåværende saldo på $ 115 000. Din maksimale bidrag er begrenset til $ 100 000 (25% av $ 85 000 + $ 115 000), som er mindre enn $ 125 000.

Du trenger ikke å bidra med maksimumsgrensen; du kan velge å bidra med noe mindre beløp. Du kan ikke unngå grensen ved å gjøre bidrag på forskjellige tidspunkter; grensen gjelder for din levetid.

Du kan ikke bruke midler fra en arvet konto for å kjøpe en QLAC. Dermed, hvis du arver en IRA fra din far, kan du ikke bruke den til å kjøpe en QLAC. Også, du kan ikke kjøpe en QLAC med midler fra en Roth IRA, men hvorfor ville du; Roth IRA genererer skattefri inntekt.

Utsettelsesgrense

Den utsatte livrenten må begynne senest 85 år. Du kan imidlertid velge hvilken alder du ønsker for å starte livrenteutbetalinger. Således, hvis du planlegger å pensjonere fra en jobb i alder 75, vil du kanskje at QLAC skal begynne utbetalinger på den tiden. Kontrakten kan tillate deg å endre livrente startdato; sjekk med forsikringsselskapet.

Fordeler som kan betales etter døden

QLAC er designet for livstidsbetalinger. Vanligvis kan ingen betalinger gjøres etter døden. En utbetaling etter døden er imidlertid tillatt under to omstendigheter:

• Hvor QLAC er en felles livrente som betaler månedlige ytelser til du eller mottakerens død, den som dør sist.

• Hvor QLAC gir en premium refusjon.Selv om politikken ikke kan ha noen overføringsverdi, kan den tillate tilbakebetaling av premier (ROP) som ikke har blitt brukt opp på tidspunktet for din død.

Valg av begge (eller begge) av disse utbetalinger etter døden reduserer din månedlige levetidsfordel.

Grense på Type Annuitet

En QLAC er en fast livrente. Det kan gi en justering av levetid for å øke årlige ytelser. Forskriftene gjelder imidlertid bruken av variable livrenter, aksjeindekserte kontrakter eller andre typer livrenter som kan variere med aksjemarkedet.

Du må informeres om at kontrakten du kjøper er en QLAC. Dette kan være på kontraktens språk, en rytter eller en påtegning. Hvis QLAC er en gruppe livrente, må du motta et sertifikat som sier at det er en QLAC. Under en overgangsregel vil en kontrakt utstedt før 1. januar 2016 som ikke oppfyller dette kravet ikke diskvalifiseres så lenge du blir varslet og kontrakten er endret (eller en rytter, påtegning eller endring av sertifikat er utstedt) senest 31. desember 2016, for å opplyse at kontrakten er ment å være en QLAC. (For nærmere omtale av ulike typer livrenter, se Annuiteter: Hvordan finne den rette for deg. )

Bunnlinjen

Forskriften gjelder kvalifiserte livrente livrente kontrakter kjøpt på eller etter 2. juli 2014. Hvis du vurderer en investering i en QLAC som en del av pensjonsinntektsplanleggingen, må du gjenkjenne at QLACs er en permanent forpliktelse fordi du ikke kan utbetale noen av investeringene dine utenom kvittering av ytelser som skal betales etter at du har oppstått livrente Dato. Diskuter situasjonen din med en kunnskapsrik finansiell rådgiver før du tar noen tiltak.