a:

I enkelte jurisdiksjoner, for eksempel land som er medlem av EU, finnes det et skattesystem kalt merværdiafgift (mva). Momsystemet krever at hver god eller tjeneste blir beskattet til en variabel rente i alle stadier av forretningsprosessen. I slike skattemyndigheter er skatteincitamenter knyttet til vertikal integrering minimal.

I USA belastes produksjonen i motsetning til de materialer og tjenester som er involvert i den samlede produksjonsprosessen. Når selskapene har vertikalt integrert, regnes hver av de tilknyttede virksomheter som en egen økonomisk aktør. Hver fase av prosessen er fortsatt skattlagt. Men når et selskap kjøper varer fra en leverandør, må det betale ekstra for å ta hensyn til avgiften påløpt av produsenten av disse varene. Til tross for at morselskapet og tilknyttede selskaper betraktes som separate økonomiske aktører, blir skatt konsolidert, slik at det ikke er noen ekstra skattekostnader for å gjøre opp ved kjøp av materialer. Dette resulterer i en liten reduksjon av kostnadene. Dette tjener også til å gjøre mindre uavhengige konkurrenter mindre konkurransedyktige når det gjelder prising, da de må holde prisene høyere for å ta hensyn til sine skatteregninger.

Behandlingen av organisasjoner som er kombinert med vertikal integrasjon som separate økonomiske enheter i USA, har også ført til utnyttelse av internasjonale skattelovgivning av store multinasjonale selskaper. Dette har særlig vært tilfelle med organisasjoner med høy innsats i intellektuell eiendom, og som har en lang og mangfoldig produksjonsprosess. Eksempler på disse typer bransjer inkluderer farmasøytiske selskaper og programvarefirmaer. Det har vært tilfeller av slike selskaper som manipulerer lokale skatteregler og baserer de mindre selskapene i forskjellige land, slik at de ikke trenger å betale den minste skatt. De mest utbredte eksemplene på denne form for manipulasjon er å basere tilknyttede selskaper i offshore skatteparadis som Luxembourg, Sveits, Irland og de britiske Caymanøyene.

USA har et betydelig antall eksisterende skatteavtaler over hele verden, noe som gjør denne praksis med å manipulere disse skattelovene ved å bruke offshore skatteparadis helt lovlig. Mens det er uklart om noen av disse traktatene, som med India, sannsynligvis vil bli fornyet i fremtiden, er andre - som de med EU - stabile og ser ut til å forbli langvarige. Mens den amerikanske regjeringen mister en betydelig mengde skatteinntekter fra denne skatteavtalen med EU, er politikerne motvillige til å reversere avtalen.Dette er på grunn av argumenter fra store multinasjonale selskaper at det ikke er mulig å minimere beskatning, ville redusere sin evne til å være konkurransedyktig med andre internasjonale selskaper.