a:

En 409A ikke-kvalifisert utsatt kompensasjonsplan forsvinner en del av en ansattes kompensasjon til en fremtidig dato. Kompensasjonsbeløpet anses å holdes tilbake mens arbeidstaker jobber for et selskap, og det utbetales når arbeidstaker skiller seg fra arbeidsgiveren, blir deaktivert, dør eller opplever en lignende hendelse. Grunnen til at planen anses som "ikke-kvalifisert" er at kompensasjonen fortsatt er gjenstand for skatt.

Internal Revenue Code § 409A

Internal Revenue Code § 409A (IRC Section 409A) er en skattekode som gjelder for all kompensasjon en ansatt tjener på ett år, men betales i et kommende år. Koden er bred nok til å inkludere noen kompensasjonsplan eller avtale mellom en arbeidsgiver og en ansatt. Kompensasjonsplaner anses av IRC § 409A som enten ikke-kvalifiserte utsatt kompensasjonsplan eller kvalifiserte utsatt kompensasjonsplan.

Kvalifiserte utsatt kompensasjonsplaner er definert som utsettelser til kvalifiserte planer som 401 (k) planer, 403 (b) planer eller 457 (b) planer. Kvalifiserte planer er ikke gjenstand for skatt i henhold til IRC § 409A.

Ukvalifiserte utsatt kompensasjonsplaner refererer til supplerende ledende pensjonsordninger (SERPs), frivillige utsettelsesplaner, omleggingsplan 401 (k) planer, overordnede ytelsesplaner og egenkapitalavtaler, bonusplaner og avgangsplaner. Under skattekoden, hvis en ikke-kvalifisert utsatt kompensasjonsplan oppfyller kravene i § 409A, er pensjonsytelsene ikke underlagt føderal inntektsskatt før kompensasjonen er betalt til deltaker. Men hvis en ikke-kvalifisert utsatt kompensasjonsplan ikke oppfyller kravene, er pensjonsordninger gjenstand for skatt og straffer så snart fordelene er opptjent.

Eksempel på en ikke-kompensert kompensasjonsplan i henhold til IRC-seksjon 409A

Lærers lønn er ukvalifiserte kompensasjonsplaner som oppfyller kravene i IRC-seksjon 409A. Hvis en lærer tjener $ 54 000 i året og jobber fra 1. august 2016 til 31. mai 2017, tjener hun $ 5 400 per måned. Hvis læreren er betalt for bare månedene hun jobbet, er hun betalt $ 5, 400 i måneden for en 10-måneders periode. Hvis hun imidlertid er betalt over en 12-måneders periode, tjener hun $ 4 500 per måned.

I eksemplet datoene ovenfor, med en 10 måneders lønn, tjener læreren 27 000 dollar i 2016 og 27 000 dollar i 2017. Med en 12 måneders lønn tjener hun $ 22 500 i 2016 og $ 31 500 i 2017. Basert på de faktisk arbeidede timene, hvis hun er betalt en 12 måneders lønn, utbetales $ 4 500 arbeid i 2016 utbetalt i 2016. I henhold til IRC § 409A betraktes $ 4 500 fra 2016 som ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon som oppfyller kravene til koden.

Kongressen introduserte IRC Seksjon 409A i 2004 som en måte å begrense utsatt inntekt inn i fremtiden.Før implementeringen valgte de ansatte å bli betalt senere for å utsette skatt til en senere periode.