a:

Som de mest brukte og velkjente pensjonsoppsparingsplanene i USA var 401 (k) planer hjernekarn av fordelskonsulent Ted Benna. I 1980 oppdaget Benna at reglene som ble fastsatt i inntektsloven fra 1978 gjorde det mulig for arbeidsgivere å etablere enkle skattefordelte sparekontoer for sine ansatte.

Historikk

Begrepet "401 (k)" refererer til Seksjon 401 (k) i Internal Revenue Code. Bestemmelsen tillater ansatte å unngå beskatning på deler av inntekten dersom de velger å motta den som utsatt kompensasjon i stedet for som direkte lønn.

Den opprinnelige bestemmelsen tillot imidlertid ikke at en egen konto skal opprettes og finansieres gjennom lønnreduksjoner. Benna anmodet IRS om å endre § 401 (k), som ble skrevet som en del av inntektsloven, og i 1981 fulgte IRS. I løpet av det neste året begynte flere store selskaper å tilby nye 401 (k) planer til ansatte. Deltakere i 401 (k) planer kan da bruke sin utsatt inntekt til å foreta investeringer uten å bli skattlagt på gevinster.

Disse nye kontoene ble raskt populære. I 1983 deltok over 7 millioner ansatte i en 401 (k) plan. I 1991 hadde dette tallet nådd 48 millioner, og de kombinerte eiendelene til alle 401 (k) -planene overgikk $ 1 billioner i 1996.

I 2001 passerte USAs kongress vedtaket om økonomisk vekst og skattemelding, de såkalte "catch-up bidragene" for deltakere som er 50 år og eldre. Loven tillot også at selskaper tilbyr Roth 401 (k) kontoer, som krever etter skatt, men gir fordel av skattefri vekst og distribusjon.

Formål og bruk

Moderne 401 (k) planer var ikke et forsettlig utforming av USAs regjering eller Internal Revenue Service. Faktisk forsøkte den føderale regjeringen to ganger å ugyldiggjøre 401 (k) planer i slutten av 1980-tallet. Bekymringen var at skattekvitteringene ville falle for fort som flere arbeidere finansierte sine pensjonsordninger.

Ansatte får to betydelige fordeler fra 401 (k) planer og andre skattefrie pensjonskontoer: For det første er det den åpenbare skattefordelen. For det andre har ansatte mulighet til å beskytte sine pensjonsavsparinger fra å miste ekte kjøpekraft gjennom inflasjon. På ulemper er 401 (k) planer mer risikable for ansatte enn definerte ytelsesplaner, som er føderalt garantert.

Det er åpenbare fordeler for arbeidsgivere også. For eksempel har kostnadene ved å tilby pensjonsytelser falt betydelig. Små bedrifter har særlig nytte av de nye innskuddsplanene; Planen tillater at disse bedriftene tilbyr lignende fordelerpakker til ansatte som de som finnes i større selskaper, utjevning av spillereglene.

Den føderale regjeringen oppfordrer bruken av 401 (k) s og andre pensjonsordninger. Selv om skatteinntekter avtar etter hvert som flere deltar, en befolkning som finansierer egen pensjon, slutter å redusere offentlige utgifter til velferdsprogrammer for eldre.