Ansatte som deltar i sine 401 (k) planer, har noen forskjellige muligheter når de forlater selskapet, og de skattemessige konsekvensene de står overfor vil avhenge av hvilket alternativ de velger. Selv om de tradisjonelle reglene som alltid har styrt denne typen transaksjon, kan være noe komplekse, har nyere lovgivning gitt noen aspekter av dette enda mer restriktive.

Det er viktig å forstå disse reglene for å unngå kostbare skattefeil som kan forstyrre din pensjonsplan betydelig. (For mer, se: 8 grunner til å rulle over 401 (k) til en IRA. )

Tre alternativer

401 (k) plandeltakere har tre generelle alternativer å velge mellom når de forlat sine arbeidsgivere. Et annet sett av skatteregler gjelder for hvert alternativ.

• Kasse ut. Dette er kanskje det enkleste valget når det gjelder å ta penger ut av en 401 (k) eller annen pensjonsplan. Kontrollen fra planen er enten gjort betales direkte til planen eieren eller ellers er deponert direkte på eierens bank eller detaljhandel investering konto. Dette er også det dyreste alternativet, da deltakeren betaler skatt til ordinære inntektsrenter på balansen som trekkes tilbake. Deltakere som er under 59 år. 5 år vil også møte ytterligere 10% straff for tidlig tilbaketrekking av midler. Når du faktor i statsskatt, kan den totale skatteregningen enkelt nå 45% eller høyere, avhengig av hvilken skattekonsoll deltakeren er i. Men den reelle kostnaden ved dette valget kommer fra den tapte muligheten for at pengene for å fortsette å vokse skattefri eller utsatt, og dette kan redusere deltakerens nestegg i sine senere år med tiere eller til og med hundretusener av dollar. (For mer, se: Skal jeg betale skatter på min 401 (k) plan hvis jeg avslutter jobben min? )

• La det være alene. Dette er åpenbart det enkleste alternativet, da deltakeren ganske enkelt ikke gjør noe og forlater planen med den tidligere arbeidsgiverens planbehandler. Det er ingen skattemessig konsekvens for dette.

• Rull den over. Dette er trolig det vanligste valget av tidligere plandeltakere. De som velger å gjøre dette, vil lede planbehandleren til å sende pengene sine enten til en annen kvalifisert plan hvis de blir ansatt hos et selskap som tilbyr en plan som aksepterer overdragelser fra andre planer eller ellers til en IRA. Hvis overføringsfondene kommer til deltaker i form av en sjekk, blir sjekken utført til neste plan eller kontoadministrator og ikke deltaker. Deltageren har da 60 dager til å deponere pengene med den ansvarlige. Hvis deltaker ikke klarer å gjøre dette, vil hele beløpet av sjekken anses som en fordeling av IRS og underlagt alle gjeldende skatter og straffer.De som ønsker å unngå dette mulige dilemmaet kan gjøre det ved å velge å få pengene rullet direkte inn i den nye planen eller kontoen, hvor ingen sjekk vil bli sendt til deltaker. Av denne grunn støtter de fleste økonomiske planleggere og pensjonsplaneksperter direkte overdragelser over den indirekte metoden.

Indirekte 401 (k) planrulleringer står nå også overfor en annen begrensning som nylig ble vedtatt av kongressen. Planlegg deltakere som velger den indirekte overgangsmetoden som resulterer i en kontroll som utføres til dem, kan nå bare gjøre det en gang i en 12-måneders periode. Hvis de gjør dette igjen før et år har gått, blir hele balansen i den andre overgangen telt som en fordeling. Denne fristen må møtes mellom hver enkelt indirekte overgang og går ikke etter kalenderår. ) Unntak

Selv om de fleste uttak fra 401 (k) eller andre kvalifiserte planer av deltakere som er under alder av 59. 5 er underlagt 10% tidlig tilbaketrekningsstraff, er det fem unntak fra denne regelen. Strafffrie uttak er tillatt i følgende tilfeller:

Utbetalinger som brukes til å betale tilbake skatt til skattemyndighetene

• Utdelinger gjort til deltakerens eiendom etter hans eller hennes død

• Utdelinger gjort til en deltaker som har bli permanent deaktivert

• Fordeler som deltakeren har betalt for ubetalte medisinske utgifter som overstiger 10% av deltakerens justerte bruttoinntekt for det året

• Utdelinger som tas som en del av en rekke vesentlige og like store utbetalinger som har vært godkjent av IRS

• NUA-regelen

Ansatte som kjøpte aksjer i selskapets aksje innenfor deres 401 (k) -plan er kvalifisert til å motta gunstig skattebehandling på sine aksjer på det tidspunktet de ruller over resten av planen balanserer så lenge visse regler blir fulgt. Den Netto Urealiserte Ratingregel (NUA) tillater ansatte å selge alle aksjene i sine planer i en enkelt transaksjon på tidspunktet for rollover og betale den lavere langsiktige kapitalgevinsten på skatt på gevinsten av alle aksjer som har blitt holdt i minst et år til dagen. Denne regelen kan i betydelig grad senke den samlede skatteregningen for ansatte som har akkumulert et stort antall aksjer i selskapsplanen over tid, og det er aldri grunn til ikke å bruke det for de som eier selskapets aksjer i sine 401 (k) planer.

Bunnlinjen

Skattereglene for 401 (k) rollovers kan være veldig enkle for de som velger å enten ta kontantfordelinger eller forlate sine planbalanser der de er. Reglene for de som bestemmer seg for å bevare den skattefordelte statusen i deres pensjonsbalanser, kan i noen tilfeller være noe komplekse, men det vil i utgangspunktet være rettet mot deltakerne om eventuelle mulige skattefall faller. For mer informasjon om skatteregler for 401 (k) planer, besøk IRS nettsiden på www. IRS. gov eller konsultere din pensjonsplan depot eller finansiell rådgiver.(For mer, se:

Slik gjenoppretter du 401 (k) Aktiver .)