Ytelsesbaserte pensjonsordninger er kvalifiserte pensjonsordninger som gir faste og forhåndsbestemte ytelser til å planlegge deltakerne når de går på pensjon. Planene er populære hos ansatte, som nyter sikkerheten til faste fordeler når de går på pensjon, og arbeidsgivere, som kan gi større bidrag til ansatte og motta større fradrag enn i en innskuddsbasert plan. Ytelsesbaserte ordninger kan være komplekse, så arbeidsgivere bør forstå reglene som er mandat av Internal Revenue Service (IRS) og den føderale skattekoden.

Forklaring av pensjonsplaner for ytelsesbasert pensjon

En ytelsesbasert pensjonsordning krever at en arbeidsgiver foretar årlige bidrag til en ansattes pensjonskonto. Planadministratorer ansetter en aktuar for å beregne fremtidige ytelser som planen må betale arbeidstakeren og det beløpet som arbeidsgiver må bidra til å gi disse fordelene. Fremtidige ytelser svarer vanligvis til hvor lenge en ansatt har jobbet for selskapet, og medarbeiderens lønn og alder. Generelt bidrar bare arbeidsgiveren til planen, men enkelte planer kan også kreve et ansattbidrag.

For å motta fordelene fra planen, må den ansatte vanligvis forbli med selskapet i et visst antall år. Denne nødvendige ansettelsesperioden er kjent som opptjeningsperioden. Ansatte som forlater et selskap før utløpet av opptjeningsperioden kan motta kun en del av fordelene. Når ansatt når pensjonsalderen, som er definert i planen, mottar han eller hun vanligvis en livrente. Vanligvis mottar kontoinnehaveren en betaling hver måned til han eller hun dør.

Eksempler på pensjonsplaner for ytelsesbasert pensjon

Som et eksempel kan en type ytelsesbasert pensjon betale en månedlig inntekt på 25% av den gjennomsnittlige månedlige kompensasjonen som arbeidstakeren oppnådde under hans eller hennes oppdrag med selskapet. En ansatt som utgjorde gjennomsnittlig $ 60 000 årlig, ville motta $ 15 000 i årlige ytelser, eller $ 1, 250 hver måned, som begynner i pensjonsalderen definert av planen og slutter når deltakeren dør.

En annen type plan kan beregne fordelene basert på medarbeiderens tjeneste med selskapet. En ansatt, for eksempel, kan motta $ 100 i måneden for hvert års tjeneste med selskapet. En ansatt som jobbet i 25 år ville motta 2 500 dollar i måneden ved pensjonsalderen.

Variasjoner på ytelsesbetalinger

Hver plan har egne regler for hvordan ansatte får fordeler. For eksempel, i en rett livrente, mottar ansatt faste månedlige ytelser som begynner ved pensjonering og slutter når de ansatte dør. Overlevende mottar ingen ytterligere betalinger.I en kvalifisert felles og overlevende livrente mottar medarbeider faste månedlige innbetalinger til han eller hun dør. Når arbeidstaker dør, fortsetter den overlevende ektefellen imidlertid å motta ytelser som tilsvarer minst 50% av arbeidstakerens ytelser til ektefellen dør. Noen planer gir en engangsbeløp, hvor arbeidstaker mottar hele verdien av planen på avgangstidspunktet, og det gjøres ingen ytterligere utbetalinger til arbeidstakeren eller overlevende.

Sammenligning med definert bidragsplan

I en innskuddsbasert pensjonsordning finansierer arbeidstaker planen med egne penger og påtar seg risikoen for å investere. Ytelsesbaserte ordninger, derimot, er ikke avhengige av avkastning på investeringene. Medarbeider vet hvor mye å forvente ved pensjonering. Den føderale regjeringen forsikrer de fleste fordeler i innskuddsbaserte planer gjennom Pensjonsforsikringsgodkjennelsen (PBGC).

Federal Tax Requirements

IRS oppstiller regler og krav for arbeidsgivere å etablere ytelsesbaserte pensjonsordninger. Et selskap med en hvilken som helst størrelse kan opprette en plan, men selskapet må årlig sende Form 5500 med et Schedule B. Videre må selskapet ansette en registrert aktuar for å bestemme planens finansieringsnivå og signere Schedule B. I tillegg kan selskapene ikke redusere med tilbakemelding fordeler. Bedrifter som ikke gjør de minste bidragene til sine planer, eller som gir overskytende bidrag, må betale føderale avgifter. IRS legger også merke til at ytelsesbaserte ordninger generelt ikke kan gjøre utdelinger til tjenestene til deltakerne før 62 år, men planene kan låne penger til deltakerne.