Kontantstrømoppstillingen rapporterer selskapets kilder og bruk av kontanter og består av tre hovedkategorier: kontanter fra operasjonelle aktiviteter, kontanter fra investeringsaktiviteter og kontanter fra finansieringsaktiviteter. En fjerde kategori, avsløring av noncash-aktiviteter, er noen ganger inkludert når de er utarbeidet i henhold til god regnskapsprinsipper, eller GAAP.
Driftsaktiviteter inkluderer kilder og bruk av kontanter fra driften. Innbetalinger fra salg, rentebetalinger, inntektsskatt, leverandørbetalinger, lønn og lønnsutbetalinger til ansatte, leieutbetalinger eller andre typer driftskostnader er inkludert i denne kategorien. I tilfelle av en handelsportefølje eller investeringsselskap inngår også kvitteringer fra salg av lån, gjeld eller egenkapitalinstrumenter. Ved utarbeidelse av kontantstrømoppstilling under den indirekte metoden inngår også avskrivninger, amortiseringer, utsatt skatt, gevinster eller tap knyttet til en ikke-aktiv eiendel, og utbytte eller inntekter mottatt fra visse investeringsaktiviteter.
Investeringsaktivitetene inkluderer kilder og bruk av kontanter fra selskapets investeringer. Et kjøp eller salg av en eiendel, lån til leverandører eller mottatt fra kunder eller eventuelle betalinger knyttet til fusjon eller oppkjøp er inkludert i denne kategorien.
Finansieringsaktivitetene omfatter kilder til kontanter fra investorer eller banker, samt bruk av kontanter betalt til aksjonærer. Betaling av utbytte, betalinger for gjeldsinnkjøp og tilbakebetaling av gjeldsprinsipp er inkludert i denne kategorien.
Opplysning om ikke-aktiviteter, inkludert bare når de er utarbeidet under GAAP, er beskrevet i en fotnote av kontantstrømoppstillingen. Leie av en kjøpt eiendel, utstedelse av aksjer i bytte for eiendeler, omregning av gjeld til egenkapital og utveksling av ikke-krevende eiendeler eller gjeld for andre ikke-kalkulerte eiendeler eller forpliktelser inngår i denne kategorien.
Hvilke typer gjeld vises i balansen?
Lær hva dagens og langsiktige forpliktelser er, forskjellen mellom de to, og eksempler på forpliktelser som et selskap oppviser på balansen.
Hvilke typer derivater er typer av betingede krav?
Les om betingede krav på derivater, for eksempel opsjonskontrakter, hvor utbetalingen av transaksjonen er avhengig av en fremtidig begivenhet.
Hvilke typer investeringer er tillatt i en kvalifisert pensjonsordning, og hvilke typer er forbudt?
Generelt omfatter de lovlige investeringene for kvalifiserte planer børsnoterte verdipapirer, eiendomsmegling, verdipapirfond og pengemarkedsfond. Noen planer tillater selv investering av alternativer. For å være sikker, henvis alltid til plandokumentet som vil gi en beskrivelse av investeringsalternativene under planen og en beskrivelse av eventuelle restriksjoner.