a:

Under USAs allment aksepterte regnskapsprinsipper, eller GAAP, skal utsatt skatteposisjon avskrives i løpet av den første regnskapsperioden hvor de ikke lenger oppfyller den nødvendige terskelen for å bli vurdert utsatt. For å gjøre dette må rapporteringsselskapet revurdere verdsettelsesgodtgjørelsen for utsatt skatteposisjon basert på fremtidig skattepliktig inntekt.

Hva er en utsatt skattskyldighet?

Finansregnskapsstyrelsen, eller FASB, diskuterer og definerer en utsatt skatteforpliktelse i sin erklæring nr. 109. Her representerer utsatt skatteforpliktelse forskjeller i skattepliktige beløp i kommende år basert på inkonsekvenser i USAs skatte- og regnskapsregler.

Forskjeller i fremtidige skatteforpliktelser er rett og slett midlertidige ubalanser mellom et rapportert inntekts- og skattegrunnlag. For eksempel kan penger som er samlet inn på en gjeldskonto, ikke skattlegges før innsamlingen er gjort, men salget må rapporteres i den nåværende perioden. En utsatt skatteforpliktelse innregnes i den nåværende perioden for betalbar skatt i fremtidige perioder.

Anerkjennelse

En utsatt skatteposisjon kan kun innregnes dersom fremtidig skattesammenhendelse er "mer sannsynlig enn ikke". Utsatt skatteforpliktelse kan behandles som aksjer eller forpliktelser når de innregnes. Egenkapitalklassifiseringer kommer vanligvis fra selskapet ved bruk av akselerert avskrivning i skattemessige hensyn, men ikke for finansiell rapportering.

Fraregning

I tilfeller der det mer sannsynlige enn ikke-elementet ikke lenger er nøyaktig for en utsatt skatteforpliktelse, må selskapet effektivt kansellere effekten av utsattelsen og rapportere virkningene ved tidlig rapportering periode etter endringen. Selskapet må kanskje foreta nedskrivning for å korrigere tidligere regnskap, så lenge avskrivningen av forpliktelsen skaper vesentlige endringer i resultatregnskapet eller resultatregnskapet.